Предоставление услуги - налоговая / бухгалтерская отчетность

Сдача налоговой отчетности – неотъемлемый аспект ведения бизнеса независимо от его организационно-правовой формы. Отчет в органы ФНС представляет собой совокупность различных документов и бланков, содержащих сведения о налоговой базе, способе исчисления и объеме уплаты налогов тем или иным субъектом налогообложения. Подготовка отчетности и ее сдача в ФНС вменяется в обязанность всем индивидуальным предпринимателям и любым организациям, зарегистрированным в РФ.

Налоговый отчет тесно взаимосвязана с бухгалтерской отчетностью. Они характеризуют финансовое состояние предприятия, однако цели их составления несколько различаются.

• Бухгалтерская отчетность иллюстрирует экономическое положение, отражает результаты хозяйственной деятельности организации, ее основные документы – бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. В бух. отчетности можно найти данные об активах, обязательствах предприятия, задолженностях, движении денежных средств, причитающихся налогах, чистой прибыли, суммах выплат акционерам и пр.
• Отчет показывает информацию о финансовой деятельности, экономических результатах компании сквозь призму налогового законодательства. В нее включаются сведения, которые влияют на размер базы, способы учета налогооблажения, истории исчисления и уплаты налогов.

Ведение бухгалтерской и налоговой отчетности происходит параллельно. Сдача бух. отчетности в ФНС осуществляется вместе с подачей декларации.

Несмотря на то, что обе они призваны характеризовать финансовое состояние одного и того же предприятия, содержащиеся в них данные могут отличаться. Это зависит от структуры бизнеса, применяемой системы налогообложения, политики бухучета, а так же ряда неочевидных факторов, которые может контролировать только опытный, талантливый бухгалтер. В большинстве же случаев отчеты должны показывать полную идентичность цифр. В противной ситуации расхождения будут говорить о допущенных ошибках.

Налоговая отчетность: нормативное регулирование и ключевые моменты

Законодательную базу для подготовки и сдачи отчета составляют Налоговый кодекс РФ, различные нормативно-правовые акты, изданные и разработанные ФНС России, а также их письма и разъяснения.

Принято выделять несколько типов налоговой отчетности:

• Отчет физического лица
• Отчет индивидуального предпринимателя
• Отчет организации

Налоги в РФ делятся на федеральные, региональные, местные и отраслевые. Общую систему налогооблажения дополняют несколько видов специальных режимов.

1. К федеральным относятся прямые налоги (НДФЛ, на прибыль организации), НДС, акцизы, налоги: водный и на добычу полезных ископаемых.
2. Региональные состоят из налога на имущество организаций, на игорный бизнес и транспортного.
3. Местные формируются земельным налогом, на имущество физических лиц и торговым сбором.
4. Отраслевые сборы, платежи: сборы за пользование объектами животного мира, платежи за пользование недрами и объектами водных биологических ресурсов.
5. Специальные режимы представлены четырьмя системами налогообложения: УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и ПСН (патентная система налогообложения).

Ст. 23 НК РФ гласит, о том, что налогоплательщик обязан своевременно, регулярно предоставлять на проверку декларации. Базовый отчетный период составляет один год, по его итогам подается годовая декларация. В ряде случаев заполняются промежуточные декларации – за три, шесть, девять месяцев работы организации. Некоторые отчеты сдаются ежемесячно (например, карточка по форме 1-НДФЛ).

Регулярная сдача отчетности в органы ФНС вменяется в обязанность всем налогоплательщикам. Составление отчетности, ее предоставление в ИФНС должно происходить независимо от того, ведется ли предприятием финансово-хозяйственная деятельность или нет. Даже если на расчетном счету за отчетный период не зафиксировано движения средств, не зарегистрировано ни одного факта поступлений в кассу, на предприятии нет наемных работников, не происходит заключения новых договоров и выполнения обязательств по старым – декларация все равно заполняется!

Чтобы избежать штрафных санкций, следует строго соблюдать сроки сдачи отчета. В случае, если отчетность не поступит в ИНС в течение 10 рабочих дней после официальной даты окончания приема деклараций, расчетный счет опоздавшей организации будет заблокирован.

Подготовка отчетности: что нужно предусмотреть до подачи декларации

Грамотное составление налоговой отчетности базируется на правильно построенном учете. Согласно ст. 313 НК РФ учет обобщает информацию, определяющую базу налогооблажения на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

Соответственно подготовка отчета начинается с превентивной меры – с создания адекватного учета налогооблажения на предприятии. Если учет налогооблажения ведется своевременно и верно, то составление отчетности значительно упрощается.

Ст. 80 НК РФ относит к налоговой отчетности декларацию и налоговый расчет авансового платежа.

• Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика, седержащее сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о базе налогообложения, льготах, о сумме налога подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления налога.
• Налоговый расчет авансового платежа – это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о базе налогообложения, льготах, о сумме авансового платежа подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления авансового платежа.

Это два основных отчетных документа, которые в зависимости от применяемой системы налогообложения и вмененных налогов могут сопровождаться всевозможными формами учета и поясняющими документами. Стандарты отчетных бумаг и инструкции по их заполнению утверждает Минфин РФ. Все формы, бланки, сдаваемые в органы ФНС, должны быть заполнены в соответствии с официальными требованиями.

Отчетность в ИФНС подается на бумажном носителе или в электронном виде. Если численность сотрудников организации более 100 человек, отчет в ФНС предоставляется строго посредством электронных средств связи. Это правило не распространяется на налогоплательщиков, использующих НДС. Они могут сдать отчетную декларацию только в электронной форме, независимо от числа нанятых сотрудников.

Вид и состав налоговой отчетности организации зависит от применяемой системы налогообложения.

Налоговая отчетность для ООО при ОСНО включает декларацию по налогу на прибыль, декларацию по НДС, декларацию по налогу на имущество предприятия. Предприятия, владеющие зарегистрированными транспортными средствами, предоставляют декларацию по налогу на транспорт. Компании, владеющие правом собственности или бессрочной аренды земельного участка, подают также декларацию по налогу на землю. В обязательном порядке сдается отчет по 2-НДФЛ.

Если фирма на общей системе налогообложения ведет какую-либо специфическую деятельность, то отчет для ООО дополняется рядом специальных налогов – оплатой акцизов, налогом на игорный бизнес, налогом на добычу полезных ископаемых, отчислениями за использование биологических ресурсов и недр.

Организации на УСН не платят НДС, налог на прибыль и имущество. ООО на упрощенной системе налогообложения подают упрощенную декларацию по выбранной ставке. Однако, предприятия на «упрощенке» не освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ.

Состав налоговой отчетности ИП также зависит от выбранной системы налогообложения.

• ИП на ОСН постоянно платят НДФЛ (если в отчетном периоде был получен доход), НДС (если производились операции, облагаемые НДС) и все налоги на собственность (транспортный, имущественный, земельный водный), а также сдают 2-НДФЛ за наемных сотрудников.
• Отчет ИП при «упрощенке» сдается один раз в год. Утвержденная форма декларации является единой как для УНС с объектом налогообложения «доходы», так и для УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». ИП, которые не вели деятельность в отчетном периоде, обязаны сдавать «нулевую декларацию».
• Отчет ИП при ЕСХН подразумевает замену НДФЛ и НДС единым налогом в виде 6% разницы между доходами и расходами индивидуального предпринимателя, занимающегося сельскохозяйственной деятельностью.
• Налоговая отчетность для ИП с ПСН готовится в соответствии со сроком действия патента, за основу берется книга учета доходов и расходов, ведущаяся отдельно по каждому патенту. Самостоятельной формы декларации для ПСН не предусмотрено. Обратите внимание, если при регистрации, ИП подал заявление на применение УСН,  ему нужно представить декларацию по этому режиму, даже если деятельность велась только по патенту.
• Если ИП совмещает несколько режимов налогообложения, он должен сдавать предусмотренный отчет по каждому применяемому режиму.

Помимо названных выше деклараций и отчетов, компаниям и предпринимателям необходимо подавать расчеты по сотрудникам. Такие как: 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, персонифицированные сведения о физлицах по форме ЕФС-1.

Составление отчетности в компании «БАЛИОТ»

Подготовка, последующая сдача бухгалтерской и налоговой отчетности – это кропотливая, ответственная процедура, требующий понимания нюансов и жесткого соблюдения сроков. Не всегда предприятию или ИП выгодно нанимать штатного бухгалтера. В ряде случаев более эффективным решением будет привлечение специалиста со стороны. Делегирование бухгалтерских функций специалисту снимет с собственника бизнеса значительный пласт проблем и обеспечит грамотное, своевременное выполнение бухгалтерских работ.

Бухгалтерская компания «БАЛИОТ» на протяжении многих лет оказывает услуги по подготовке отчетности – от бухгалтерии и для налоговой. Мы составляем отчетности для ООО, ведущих как крупный, так и малый бизнес, а также для ИП на любой системе налогообложения.

В рамках данного направления мы предоставляем следующие услуги:

• Подготовка налоговой отчётности или ее корректировка
• Налоговая отчетность по НДФЛ
• Налоговая отчетность при УСН
• Налоговая отчетность ИП

Наши специалисты могут подключиться на любом этапе – в момент формирования первичной отчетности и создания основополагающих учетно-аналитических форм, на этапе формирования декларации, для проверки заполненных бумаг, в процессе внесения исправлений в уже поданную налоговую декларацию (отчетность) или или для восстановления отчетности в налоговую. По Вашему заданию мы не только подготовим все бумаги, но и окажем помощь в сдачи отчетности в органы ФНС.

Помимо практической работы, связанной с подготовкой и сдачей отчетности в налоговую, бухгалтеры и финансисты «БАЛИОТА» оказывают широкий спектр консультационных услуг по вопросам налогооблажения

• На стадии планирования бизнеса мы помогаем юридическим лицам с выбором оптимальной системы налогообложения, составляем подходящий алгоритм налогового учета, подробно рассказываем обо всех нюансах учетно-аналитической работы и обучаем составлению налоговой отчетности.
• Если Ваш бизнес уже встал на ноги, но Вы сомневаетесь в целесообразности некоторых бухгалтерских процедур и верности своей налоговой отчётности, мы проводим оптимизацию системы учета налогооблажения и проверяем ее взаимосвязь с бухучетом, предлагаем варианты оптимизации нагрузки налогов и уточняем правильность заполнения любых отчетных документов.
• Наши специалисты также консультируют по вопросам налогового планирования, занимаются оценкой рисков, контролируют порядок возмещения, зачета и возврата налогов, производят экспертизу договоров.

Если Вы ищите надежного ответственного партнера, способного безупречно вести бухгалтерский учет, четко заполнять декларации и профессионально представлять Вашу компанию в органах ФНС, позвоните нам попо телефону +7(495)127-7398 или оставьте заявку на сайте, через интернет-сервис обратной связи. Будем рады Вам помочь!